Si vous avez hérité d'un bien immobilier, d'argent ou d'actions en Égypte et vous demandez combien d'impôts vous devrez payer à l'État avant de recevoir votre part, la bonne nouvelle est que la réponse est plus simple que vous ne le pensez.
Réponse brève
Il n'y a pas d'impôt sur les successions en Égypte. L'impôt sur les successions a été aboli par la Loi n° 227 de 1996, et depuis cette date, l'État égyptien n'impose aucun impôt sur le transfert d'argent, de biens immobiliers ou d'actifs d'une personne décédée à ses héritiers légaux. Ce que les héritiers paient réellement sont les frais administratifs et judiciaires liés aux procédures de succession et de transfert de propriété, en plus des impôts ultérieurs qui peuvent découler de l'utilisation du bien hérité lui-même — comme l'impôt sur les immeubles bâtis ou l'impôt sur les gains en capital lors de la vente.
Pourquoi n'y a-t-il pas d'impôt sur les successions en Égypte ?
Un impôt sur les successions était en vigueur en Égypte depuis la Loi n° 142 de 1944 et est resté en vigueur pendant des décennies, avec des taux progressifs qui variaient selon le degré de parenté et la taille de la succession.
La Loi n° 227 de 1996 l'a alors entièrement aboli. [1]
La raison invoquée à l'époque était d'encourager la circulation de la richesse au sein des familles sans une charge fiscale qui pourrait pousser certains à dissimuler des actifs ou à les transférer à l'étranger. Depuis, aucun projet de loi législatif sérieux pour le rétablir n'a été présenté, malgré des débats qui ressurgissent périodiquement dans les médias.
L'essentiel : le transfert d'un actif du nom du décédé au nom de l'héritier ne donne pas en soi lieu à un impôt sur les successions en Égypte.
Que paient réellement les héritiers, alors ?
C'est là que beaucoup de gens se perdent. L'absence d'impôt sur les successions ne signifie pas que le processus est gratuit. Il y a des frais réels.
Frais de déclaration d'héritiers : Obtenue auprès du tribunal de la famille ayant compétence sur le dernier domicile du décédé. Les frais sont nominaux, allant généralement de quelques centaines de livres égyptiennes selon le type de demande et le nombre de copies certifiées requises.
Frais de l'Autorité de la publicité foncière pour le transfert de titre immobilier : Si la succession comprend un bien immobilier, l'enregistrement du transfert de titre aux héritiers auprès de l'Autorité de la publicité foncière nécessite des frais prescrits par la Loi n° 70 de 1964 et ses amendements, plafonnés dans la plupart des cas à 2 000 EGP par bien. [2]
Impôt sur les immeubles bâtis : Cet impôt est transféré avec le bien. Il est régi par la Loi n° 196 de 2008 et est prélevé sur la valeur locative annuelle du bien une fois qu'elle dépasse le seuil d'exonération fixé pour l'usage résidentiel privé. [3]
Impôt sur les gains en capital : Si un héritier décide ultérieurement de vendre des actions cotées en bourse ou de vendre un bien immobilier, un impôt peut naître sur le gain, ou un impôt sur la cession immobilière de 2,5 % de la valeur totale de la cession selon la Loi n° 91 de 2005 sur l'impôt sur le revenu. [4]
Notez la distinction : il s'agit d'impôts sur l'actif lui-même ou sur les transactions ultérieures, et non sur l'événement successoral.
Et si la succession se trouve à l'étranger ou l'héritier réside en dehors de l'Égypte ?
Cette question se pose fréquemment, notamment parmi les Égyptiens résidant dans le Golfe ou en Europe.
La règle générale est que l'Égypte n'impose pas d'impôt sur les successions, qu'il s'agisse de successions situées dans ses frontières ou d'Égyptiens qui héritent d'actifs d'une personne décédée qui est décédée à l'étranger. Cependant, le pays où se trouvent les actifs peut avoir un point de vue différent. La France, le Royaume-Uni, les États-Unis, l'Allemagne et d'autres imposent des impôts sur les successions qui peuvent atteindre 40 % ou plus de la part de l'héritier, indépendamment de la nationalité de l'héritier.
En d'autres termes : si vous héritez d'un bien immobilier à Londres, vous traiterez avec HM Revenue & Customs, non avec l'Autorité fiscale égyptienne.
Et si vous êtes un héritier résidant en dehors de l'Égypte qui hérite d'une succession en Égypte, il n'y a pas d'impôt égyptien sur vous — mais vous pouvez être soumis à des exigences de divulgation ou à l'imposition dans votre pays de résidence selon ses lois nationales.
Quand les réclamations fiscales pourraient-elles survenir en relation avec une succession ?
Malgré l'absence d'impôt sur les successions en Égypte, l'Autorité fiscale égyptienne peut toujours intervenir dans des situations spécifiques :
- Obligations fiscales impayées du décédé : Les héritiers sont obligés de régler tout impôt impayé owed par le décédé, jusqu'à concurrence de la valeur de ce qu'ils ont hérité, conformément au Code civil et à la Loi unifiée sur les procédures fiscales (Loi n° 206 de 2020).
- Activité commerciale ou professionnelle continue : Si le décédé était propriétaire d'une entreprise individuelle et que les héritiers continuent son exploitation, ils doivent mettre à jour le dossier fiscal et produire les déclarations à temps.
- Revenu de la succession avant partage : Le revenu locatif généré par un bien loué ou les dividendes d'actions survenant entre la date du décès et la date du partage sont soumis à l'impôt sur le revenu de la manière normale.
Le point clé que beaucoup oublient : le statut d'« héritier » ne vous exempte pas des obligations fiscales qui existaient contre le décédé ou qui naissent des actifs de la succession après la date du décès.
Êtes-vous certain que le dossier fiscal du décédé a été correctement fermé avant la distribution de la succession ?
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Information juridique générale, pas conseil juridique. Pour un conseil adapté à votre situation, consultez un avocat inscrit au barreau en Égypte.