Comment déclarer ses impôts en ligne en Égypte?

Si vous êtes un contribuable enregistré auprès de l'Autorité fiscale égyptienne, le dépôt de votre déclaration fiscale par voie électronique n'est plus facultatif. Depuis l'adoption de la Loi sur les procédures fiscales unifiées n° 206 de 2020, le dépôt électronique est obligatoire pour tous les contribuables, qu'ils soient des personnes physiques ou morales. Cela crée de la confusion chez de nombreuses personnes au cours de leur première année.

Réponse rapide

Le dépôt d'une déclaration fiscale par voie électronique en Égypte se fait par le portail en ligne de l'Autorité fiscale égyptienne (eta.gov.eg) après inscription et obtention des identifiants de connexion. La déclaration d'impôt sur le revenu pour les personnes physiques doit être déposée avant le 31 mars de chaque année, et pour les personnes morales dans les 4 mois suivant la fin de l'exercice financier. La déclaration de TVA est mensuelle et doit être déposée dans les deux mois suivant la fin de la période fiscale. Le dépôt tardif entraîne des pénalités commençant à 3 000 EGP et pouvant atteindre 50 000 EGP en vertu de l'article 72 de la Loi n° 206/2020.

Qui est tenu de déposer des déclarations fiscales par voie électronique en Égypte ?

Chaque contribuable enregistré. C'est la règle, en bref.

L'article 31 de la Loi sur les procédures fiscales unifiées n° 206 de 2020 stipule que les déclarations fiscales et les formulaires doivent être soumis par voie électronique par le système désigné par l'Autorité. Le décret ministériel n° 286 de 2021 a énoncé les phases de conformité obligatoire, et la phase finale s'est terminée en 2023, couvrant tous les contribuables sans exception.

Cela inclut :

• Les professionnels et les commerçants individuels exerçant une activité commerciale ou industrielle.
• Les entreprises de tous types (sociétés par actions, responsabilité limitée, sociétés de personnes).
• Les personnes enregistrées à la TVA quel que soit leur volume d'affaires.
• Les personnes assujetties à l'impôt sur le revenu du travail dans certains cas (formulaire 4 impôt mensuel sur la masse salariale).

Même si votre activité est déficitaire ou suspendue, le dépôt est toujours obligatoire. Cesser l'activité sans notifier le bureau de district fiscal n'éteint pas l'obligation — point sur lequel de nombreux petits entrepreneurs échouent.

Enregistrement et étapes de dépôt sur le portail en ligne

Vous devez d'abord activer votre compte sur le portail de l'Autorité fiscale égyptienne. Le processus n'est pas compliqué, mais il nécessite une préparation préalable.

Documents requis pour l'enregistrement :

• Une carte fiscale valide.
• Registre commercial (pour les établissements).
• Certificat d'enregistrement à la TVA, le cas échéant.
• Un numéro d'identité nationale valide, une adresse e-mail active et un numéro de téléphone mobile enregistré à votre nom.
• Une signature électronique (e-signature) auprès de l'un des organismes agréés par l'Autorité de développement de l'industrie des technologies de l'information (ITIDA). Le coût annuel varie entre 1 500 EGP et 3 500 EGP selon le prestataire.

Étapes du dépôt d'une déclaration fiscale par voie électronique en Égypte :

1. Allez sur eta.gov.eg et sélectionnez « Connexion du contribuable ».
2. Sélectionnez le type de déclaration (revenu des personnes physiques, revenu des personnes morales, TVA, revenu du travail, retenue et collection).
3. Complétez le formulaire avec les données de revenus, de coûts et de déductions.
4. Examinez l'impôt dû calculé automatiquement.
5. Approuvez la déclaration à l'aide de votre signature électronique.
6. Payez l'impôt par l'un des canaux de paiement agréés (Fawry, Meeza, banques participantes ou débit direct).

Remarque : Une déclaration n'est pas considérée comme déposée jusqu'à ce qu'elle soit définitivement approuvée avec la signature électronique et qu'un numéro de reçu ait été reçu. L'enregistrement d'un brouillon ne constitue pas un dépôt — certains contribuables ont découvert après la date limite que leurs déclarations étaient toujours à l'état de « brouillon ».

Délais et pénalités que vous devez connaître

Les délais sont stricts et l'Autorité ne montre aucune clémence.

Délais de dépôt des déclarations fiscales par voie électronique en Égypte :

• Impôt sur le revenu — personnes physiques : Avant le 31 mars de l'année suivant l'année d'imposition (article 83 de la Loi sur l'impôt sur le revenu n° 91 de 2005).
• Impôt sur le revenu — personnes morales : Dans les 4 mois suivant la fin de l'exercice financier (même article 83).
• Taxe sur la valeur ajoutée : Dans les deux mois suivant la fin du mois fiscal — par exemple, la déclaration d'avril doit être déposée avant la fin de juin (article 17 de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n° 67 de 2016).
• Impôt sur le revenu du travail (masse salariale) : Le formulaire 4 doit être déposé dans les 15 jours suivant la fin du mois.

Coût du dépôt tardif : La pénalité pour défaut de dépôt à temps n'est pas inférieure à 3 000 EGP et n'est pas supérieure à 50 000 EGP, et double en cas de récidive dans les 3 ans (article 72 de la Loi n° 206/2020). De plus, une surtaxe de retard est calculée sur l'impôt impayé mensuellement au taux d'escompte annoncé par la Banque centrale d'Égypte plus 2%.

Au-delà de la pénalité financière, les dépôts tardifs répétés ouvrent la porte à un contrôle fiscal — ce que vous ne voulez pas.

Erreurs courantes et comment les éviter

La plupart des problèmes rencontrés par les contribuables lors du dépôt électronique en Égypte n'ont rien à voir avec la loi elle-même, mais avec les détails opérationnels.

Erreurs que beaucoup de gens commettent :

• Oublier de mettre à jour les données sur le portail : Changer votre adresse ou activité sans notifier le bureau de district fiscal peut entraîner le rejet de la déclaration ou un retard du traitement.
• S'appuyer sur des données comptables qui ne correspondent pas au système de facturation électronique : Depuis que le système de facturation électronique est devenu obligatoire (décret ministériel n° 188 de 2020), l'Autorité recense automatiquement les revenus déclarés par rapport aux factures émises. Toute divergence déclenche une enquête.
• Mélanger les comptes personnels et professionnels : Les dépôts personnels sur un compte professionnel peuvent être traités comme un revenu non déclaré.
• Négliger de déposer une déclaration nulle : Si vous n'aviez aucune activité au cours d'une période donnée, déposez une déclaration nulle. Ne pas déposer du tout est pire que de déposer une déclaration zéro.
• Ignorer les notifications du portail : L'Autorité envoie des notifications par le compte en ligne, et 60 jours peuvent s'écouler sans que vous le remarquiez, ce qui vous fait manquer les délais d'appel.

Un dernier conseil en toute franchise : si votre chiffre d'affaires annuel dépasse quelques millions de livres, ne tentez pas de déposer la déclaration vous-même. Un expert-comptable agréé inscrit au registre de l'Autorité de régulation financière vous coûtera moins que ce que vous paierez en pénalités et surtaxes de retard.

Pour plus d'informations sur les obligations fiscales des individus et des entreprises, voir Questions fiscales courantes.