Impôt sur le revenu en Égypte : taux et barèmes ?

Que vous soyez salarié, travailleur indépendant ou investisseur en Égypte, la première question qui vient à l'esprit est : exactement combien d'impôt sur le revenu devez-vous en Égypte ? La réponse n'est pas un chiffre unique mais un système de barèmes progressifs qui dépend de votre revenu annuel total et de sa nature.

Réponse rapide

L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Égypte est progressif, commençant à 0 % sur les revenus jusqu'à 40 000 EGP par an et atteignant 27,5 % sur les revenus dépassant 1 200 000 EGP par an, conformément aux derniers amendements à la loi n° 91 de 2005 sur l'impôt sur le revenu, modifiée par la loi n° 175 de 2023 et la loi n° 7 de 2024. Une allocation personnelle de 20 000 EGP par an est accordée à tout contribuable. Pour les sociétés, le taux standard est de 22,5 % du bénéfice net.

Barèmes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les barèmes actuellement appliqués au revenu annuel d'un contribuable égyptien, après déduction de l'allocation personnelle de 20 000 EGP, sont les suivants :

• Jusqu'à 40 000 EGP : 0 %
• De 40 001 à 55 000 EGP : 10 %
• De 55 001 à 70 000 EGP : 15 %
• De 70 001 à 200 000 EGP : 20 %
• De 200 001 à 400 000 EGP : 22,5 %
• De 400 001 à 1 200 000 EGP : 25 %
• Au-delà de 1 200 000 EGP : 27,5 %

La tranche supérieure (27,5 %) a été introduite par la loi n° 175 de 2023 et cible les hauts revenus.

Remarque : Les barèmes ne s'appliquent pas à titre de taux forfaitaire. Si votre revenu est de 500 000 EGP, vous ne payez pas 25 % sur la totalité du montant ; chaque tranche est calculée séparément et les résultats sont additionnés. C'est une erreur courante que les gens commettent lorsqu'ils évaluent leur responsabilité fiscale réelle en Égypte.

Qui est exonéré et quand l'impôt devient-il exigible ?

L'allocation personnelle actuelle est de 20 000 EGP par an, ce qui signifie que les premiers 20 000 EGP de votre revenu n'entrent pas du tout dans l'assiette fiscale. Combinée à la tranche à taux zéro jusqu'à 40 000 EGP, les premiers 60 000 EGP du revenu d'un salarié sont effectivement exonérés d'impôt.

Des exonérations supplémentaires sont prévues à l'article 13 de la loi sur l'impôt sur le revenu, notamment :

• Les pensions gouvernementales et les pensions d'assurance sociale
• L'indemnisation des blessures liées au travail
• La part d'un salarié dans les bénéfices de l'entreprise (dans les limites prescrites)
• Les allocations de représentation et de déplacement selon les conditions applicables

Les salariés n'ont généralement pas besoin de produire une déclaration de revenus, car l'employeur retient l'impôt à la source mensuellement et le verse à l'Autorité fiscale égyptienne. Les travailleurs indépendants et les personnes exerçant des activités commerciales ou industrielles doivent produire une déclaration annuelle avant le 31 mars de l'année suivant l'année d'imposition.

Impôt sur le revenu des sociétés et des entreprises

Les sociétés en Égypte sont assujetties à un taux forfaitaire de 22,5 % sur le bénéfice net, à l'exception des sociétés pétrolières et gazières (40,55 %) et de certaines sociétés du Canal de Suez et de la Banque centrale d'Égypte.

Les travailleurs indépendants (médecins, avocats, ingénieurs, comptables) et les commerçants individuels sont assujettis aux mêmes barèmes personnels progressifs décrits ci-dessus, et non au taux forfaitaire des sociétés.

Un régime fiscal simplifié pour les petites et moyennes entreprises est disponible en vertu de la loi n° 152 de 2020, appliquant des taux réduits sur le chiffre d'affaires brut (non le bénéfice) allant de 0,5 % à 1 % selon la taille de l'entité, pour celles dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 15 000 000 EGP.

Remarque pratique : Si votre entreprise est nouvelle et que vous envisagez une immatriculation, le régime simplifié est généralement moins coûteux et plus facile à administrer. Consultez ses détails sur le site de l'Autorité fiscale égyptienne avant de choisir un régime.

Exemples de calcul rapide

Salarié ayant un revenu annuel de 120 000 EGP :

• Allocation personnelle : 20 000 EGP
• Base imposable : 100 000 EGP
• Premiers 40 000 EGP × 0 % = 0 EGP
• De 40 001 à 55 000 EGP (15 000 EGP) × 10 % = 1 500 EGP
• De 55 001 à 70 000 EGP (15 000 EGP) × 15 % = 2 250 EGP
• De 70 001 à 100 000 EGP (30 000 EGP) × 20 % = 6 000 EGP
• Impôt annuel total : 9 750 EGP (environ 813 EGP par mois)

Travailleur indépendant ayant un bénéfice net de 600 000 EGP :

• Après l'allocation personnelle, la base imposable est de 580 000 EGP
• Calculée sur les barèmes jusqu'à la tranche de 25 %
• Approximativement : environ 103 500 EGP par an

Le taux effectif diffère toujours du taux marginal. Beaucoup de gens supposent qu'ils paient 25 % alors que leur taux effectif réel est de 17 % ou 18 %.