Qu'est-ce qu'un numéro de carte fiscale en Égypte et comment l'obtenir ?

Si vous créez une entreprise en Égypte, travaillez en tant que pigiste ou enregistrez une activité commerciale quelconque, vous devrez posséder un numéro de carte fiscale avant de pouvoir émettre légalement des factures, ouvrir un compte bancaire d'entreprise ou traiter avec les autorités. Voici ce qu'il est réellement et comment obtenir le vôtre.

Réponse rapide

Un numéro de carte fiscale (رقم البطاقة الضريبية) est l'identifiant unique assigné par l'Autorité fiscale égyptienne (ETA) à chaque contribuable enregistré — personnes physiques, propriétaires uniques et sociétés. Vous l'obtenez en vous enregistrant auprès de l'ETA (مصلحة الضرائب المصرية), soit auprès de votre bureau des impôts local, soit via le portail d'enregistrement électronique sur eta.gov.eg. Pour les sociétés, l'enregistrement est obligatoire dans les 30 jours suivant le début de l'activité en vertu de la Loi sur les procédures fiscales unifiées n° 206 de 2020. La carte elle-même est désormais largement numérique, liée à votre numéro d'identification nationale ou à votre numéro de registre commercial.

Qui a besoin d'un numéro de carte fiscale ?

Toute personne générant un revenu imposable en Égypte. Cela comprend les sociétés enregistrées auprès de l'Autorité générale pour l'investissement (GAFI), les propriétaires uniques possédant un registre commercial, les professionnels (avocats, médecins, ingénieurs, consultants) et — depuis l'expansion du régime de TVA — la plupart des pigistes dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil de TVA de 500 000 EGP.

Même si vous êtes en dessous du seuil de TVA, si vous possédez un registre commercial (السجل التجاري), vous avez besoin d'une carte fiscale. Les deux vont ensemble. Les banques n'ouvriront pas un compte professionnel sans le numéro de carte fiscale. Les clients qui sont eux-mêmes des contribuables enregistrés ne paieront pas vos factures sans celui-ci, car ils ne peuvent pas déduire la dépense.

Honnêtement, si vous opérez dans l'économie souterraine et vous demandez s'il vaut la peine de vous en préoccuper — le système de facturation électronique (الفاتورة الإلكترونية) maintenant en vigueur rend presque impossible de rester invisible si vos clients sont des sociétés.

Comment s'enregistrer et obtenir le numéro

Deux voies. La voie traditionnelle se fait en personne au bureau des impôts (المأمورية) couvrant votre adresse enregistrée. Vous apportez :

• Carte d'identité nationale (ou passeport + résidence pour les étrangers)
• Extrait du registre commercial (pour les entreprises)
• Contrat de bail ou acte de propriété du local, correctement enregistrés
• Formulaire 1 personnes physiques (نموذج 1 أفراد) ou Formulaire 1 sociétés, selon le cas
• Pour les sociétés : statuts constitutifs et certificat GAFI

La deuxième voie est le portail d'enregistrement électronique de l'ETA. Vous créez un compte sur eta.gov.eg, soumettez des scans des mêmes documents, et le bureau les traite électroniquement. Le traitement prend généralement 3 à 10 jours ouvrables une fois le dossier complet, bien qu'en pratique cela varie d'un bureau à l'autre.

Attention : Votre numéro de carte fiscale est lié à l'activité et à l'adresse auxquelles vous vous enregistrez. Changez de bureau, ouvrez une succursale ou ajoutez une nouvelle activité, et vous devez mettre à jour le dossier dans les 30 jours en vertu de la Loi 206/2020. Les amendes pour notification tardive commencent à 3 000 EGP et augmentent rapidement.

La carte que vous recevez énumère votre nom, votre identifiant fiscal (le numéro lui-même — généralement 9 chiffres), le bureau des impôts auquel vous appartinez, votre activité enregistrée et la date de délivrance.

À quoi sert le numéro de carte fiscale

Tout ce qui est lié à la fiscalité, plus beaucoup de choses qui n'en relèvent pas strictement. Vous en aurez besoin sur chaque facture que vous émettez — la Loi sur l'impôt sur le revenu n° 91 de 2005 et la Loi sur la TVA n° 67 de 2016 exigent toutes deux le numéro fiscal du vendeur sur les factures fiscales. Vous en aurez besoin pour :

• Vous enregistrer sur le portail de facturation électronique (obligatoire pour B2B depuis 2023)
• Déposer les déclarations de revenus (annuelles) et les déclarations de TVA (mensuelles ou trimestrielles)
• Traiter avec les douanes si vous importez ou exportez
• Participer aux appels d'offres publics
• Ouvrir ou exploiter un compte bancaire d'entreprise
• Embaucher des employés et les enregistrer pour la retenue de paie

Perdu la carte physique ? Vous pouvez demander un remplacement auprès de votre bureau des impôts. Le numéro lui-même ne change pas — il reste avec le contribuable pour la durée de l'enregistrement.

Lorsque les choses tournent mal

Les problèmes courants : un bail qui n'est pas correctement enregistré (المأمورية le rejettera), une activité sur votre registre commercial qui ne correspond pas à ce que vous avez déclaré, ou un enregistrement antérieur que vous aviez oublié d'une entreprise précédente. Ce dernier point attrape les gens — si vous vous êtes enregistré en tant que propriétaire unique il y a des années et n'avez jamais été radié, le système vous signale et vous ne pouvez pas recommencer à zéro jusqu'à ce que l'ancien dossier soit fermé.

Si votre enregistrement est refusé, vous recevez une raison écrite. Vous pouvez contester auprès des comités fiscaux internes ou, en fin de compte, devant le tribunal fiscal. La plupart des refus sont cependant des problèmes de documentation. Corrigez les papiers, soumettez à nouveau.

Une dernière chose qui mérite d'être dite clairement : le numéro de carte fiscale n'est pas facultatif une fois que vous dépassez les seuils. Opérer sans celui-ci quand vous êtes tenu de l'avoir vous expose à des arriérés d'impôts, des évaluations estimées (qui sont presque toujours plus élevées que la réalité) et des pénalités en vertu des articles 133-135 de la Loi sur l'impôt sur le revenu. Réglez-le tôt.

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Références

1. Loi sur les procédures fiscales unifiées n° 206 de 2020 — Autorité fiscale égyptienne, eta.gov.eg
2. Loi sur l'impôt sur le revenu n° 91 de 2005 (telle que modifiée)
3. Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n° 67 de 2016
4. Portail d'enregistrement électronique de l'Autorité fiscale égyptienne — eta.gov.eg
5. Guide du système de facturation électronique de l'ETA — invoicing.eta.gov.eg