كم معدل ضريبة الشركات في مصر 2025؟

معدل ضريبة الشركات في مصر: ما تدفعه الشركات في عام 2025

إذا كنت تؤسس شركة في مصر أو تحاول تقدير ما يتعين على فرعك المصري سداده لمصلحة الضرائب، فإن معدل ضريبة الشركات في مصر هو أول رقم تحتاج إليه. وهو ليس رقمًا ثابتًا واحدًا يسري على الجميع — إذ تخضع شركات النفط والبنوك وهيئة قناة السويس لمعدلات مختلفة.

الإجابة السريعة

المعدل المعياري لضريبة الشركات في مصر هو 22.5% على صافي الأرباح الخاضعة للضريبة، وهو مقرر بموجب القانون رقم 91 لسنة 2005 (قانون ضريبة الدخل)، المادة 49. هذا هو المعدل المطبق على معظم الشركات — الشركات ذات المسؤولية المحدودة، وشركات المساهمة، وفروع الشركات الأجنبية، والشركات الشخصية الخاضعة للضريبة بوصفها شركات. وتدفع شركات استكشاف وإنتاج النفط والغاز 40.55%. أما البنك المركزي المصري وهيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول، فتخضع لمعدل 40%. وتدفع البنوك العاملة بترخيص البنك المركزي المصري نسبة 22.5% على نشاطها المعتاد، غير أن معدلًا منفصلًا بنسبة 20% يُطبق على إيرادات الفائدة على أذون الخزانة والسندات الحكومية.

من يدفع ماذا

يشمل المعدل الرئيسي البالغ 22.5% الغالبية العظمى من الأعمال التجارية. سواء كنت شركة مساهمة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو توصية بالأسهم أو فرعًا لشركة أجنبية — فإن معدل ضريبة الشركات في مصر على صافي أرباحك هو 22.5% ذاته.^[1]

الاستثناءات محدودة لكنها مهمة:

• استكشاف وإنتاج النفط والغاز: 40.55% بموجب المادة 47 من قانون ضريبة الدخل.^[2]
• البنك المركزي المصري وهيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول: 40%.
• البنوك: 22.5% على النشاط التجاري العام، مع نظام استقطاع منفصل للفائدة على الأوراق المالية الحكومية.

تخضع المنشآت الصغيرة التي يقل حجم مبيعاتها عن 10 ملايين جنيه مصري حاليًا لنظام ضريبي مبسط أُدخل بموجب القانون رقم 6 لسنة 2025، الذي يستعيض عن المعدل المعياري لضريبة الشركات في مصر بضريبة متدرجة على الإيرادات تتراوح بين 0.4% و1.5%.^[3] وبصراحة، إذا كانت إيراداتك أقل من 10 ملايين جنيه مصري، فابحث في هذا النظام قبل الافتراض التلقائي بتطبيق نسبة 22.5% — إذ كثيرًا ما تكون الحسابات في صالحه.

ما يعنيه «صافي الربح الخاضع للضريبة» فعليًا

لا تُطبق نسبة 22.5% على إجمالي الإيرادات، بل تُطبق على الربح المحاسبي بعد تعديله لأغراض ضريبية: تُضاف إليه المصروفات غير القابلة للخصم (المصروفات الترفيهية الزائدة، والمخصصات، ومعظم الغرامات، والتكاليف غير الموثقة)، ثم يُخصم منه ما يجيزه القانون (الإهلاك وفق المادة 25، والبحث والتطوير بحد أقصى 10% من صافي الربح، والتبرعات للجهات الحكومية في حدود معينة).

تُرحَّل الخسائر لمدة خمس سنوات بموجب المادة 29. ولا يوجد نظام تجميع ضريبي للمجموعات — إذ تقدم كل كيان مصري إقراره بصورة منفصلة حتى وإن كان جزءًا من مجموعة شركات أكبر.

انتبه إلى قواعد أسعار التحويل. إذا أجريت معاملات مع أطراف ذات صلة، تتوقع مصلحة الضرائب المصرية (ETA) التسعير وفق مبدأ إبعاد المسافة، وتوثيق الملف الرئيسي والملف المحلي للممولين الذين تتجاوز أعمالهم الحدود المنصوص عليها في إرشادات أسعار التحويل لعام 2018 (المحدثة عام 2023).^[4] والأخطاء في هذا الشأن هدف مفضل في عمليات الفحص الضريبي.

ضرائب إضافية ستلتزم بها فوق ذلك

معدل ضريبة الشركات في مصر ليس البند الوحيد في فاتورتك الضريبية. أضف إليه ما يلي:

• ضريبة الاستقطاع على الأرباح الموزعة: 5% للأرباح المدفوعة للمساهمين المقيمين وغير المقيمين إذا كانت الشركة الأم تمتلك 25% أو أكثر لمدة لا تقل عن سنتين؛ و10% في غير ذلك.^[5]
• الاستقطاع على الخدمات المقدمة لغير المقيمين: 20% على الإتاوات والفوائد وأتعاب الخدمات، مع إمكانية التخفيف بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT): 14% معدل قياسي بموجب القانون رقم 67 لسنة 2016. وهي ليست ضريبة على الأرباح — إذ تمر عبر الحسابات — غير أن التسجيل إلزامي عند بلوغ الإيرادات السنوية 500,000 جنيه مصري.
• ضريبة العقارات المبنية: على العقارات التجارية المملوكة، وتُقدر بصورة مستقلة.
• ضريبة الرواتب: تُستقطع شهريًا بمعدلات تصاعدية من رواتب الموظفين.

تنبيه: كانت شركات المناطق الحرة بموجب قانون الاستثمار رقم 72 لسنة 2017 معفاة تاريخيًا من ضريبة دخل الشركات، إلا أن تعديلات عام 2015 استثنت النفط والأسمدة والحديد والصلب وبعض الصناعات الأخرى. كما تواجه الطلبات الجديدة للمناطق الحرة قيودًا إضافية. تحقق من أن نشاطك يستوفي الشروط قبل افتراض معدل 0%.

مواعيد التقديم والعقوبات

تُقدم إقرارات ضريبة الشركات خلال 4 أشهر من نهاية السنة المالية. وبالنسبة للشركات ذات السنة المالية الميلادية، يكون الموعد النهائي في 30 أبريل. لا توجد دفعات مقدمة ربع سنوية بالمعنى الكلاسيكي، غير أن الممولين الكبار التابعين لمركز كبار الممولين لديهم التزامات إجرائية محددة.

يترتب على التأخر في التقديم عقوبات بموجب المواد 133-135 من قانون ضريبة الدخل — نسبة مئوية من الضريبة المستحقة إضافة إلى فائدة التأخير المرتبطة بسعر الائتمان والخصم لدى البنك المركزي المصري مضافًا إليه 2%. ويترتب على النقص المكتشف أثناء الفحص غرامة تهرب أو إهمال إضافية تبعًا للقصد.

أصبح التقديم الإلكتروني عبر بوابة مصلحة الضرائب المصرية إلزاميًا لجميع الممولين من الشركات، ويُطبَّق الالتزام بالفاتورة الإلكترونية — إذ تعتبر الفواتير غير المستوفية لهذا الشرط غير قابلة للخصم. وهذا هو المجال الذي لا تزال الشركات تتعرض فيه لعواقب وخيمة في عام 2025.

لمزيد من المعلومات حول الالتزامات الضريبية في مصر، راجع إجاباتنا حول قانون الضرائب.

خلاصة القول

ضع في ميزانيتك نسبة 22.5% على صافي الربح باعتبارها المعدل الأساسي لضريبة الشركات في مصر، ثم أضف إليها ضريبة الاستقطاع على الأرباح الموزعة وضريبة القيمة المضافة وضريبة الرواتب. وإذا كنت في قطاع النفط والغاز، احتسب نسبة 40.55%. وإذا كانت إيراداتك أقل من 10 ملايين جنيه مصري، ادرس جيدًا النظام المبسط — فقد يخفض معدلك الفعلي بشكل ملحوظ. وإذا كنت تعتمد على إعفاء منطقة حرة أو معدل مقرر باتفاقية ازدواج ضريبي، فاحرص على استيفاء متطلبات التوثيق قبل تقديم إقرارك، لا بعد أن ترسل مصلحة الضرائب استفسارها.

المصادر

^[1] القانون رقم 91 لسنة 2005 (قانون ضريبة الدخل المصري)، المادة 49 — المعدل المعياري لضريبة الشركات. مصلحة الضرائب المصرية: eta.gov.eg ^[2] القانون رقم 91 لسنة 2005، المادة 47 — معدل شركات استكشاف وإنتاج النفط والغاز. ^[3] القانون رقم 6 لسنة 2025 — النظام الضريبي المبسط للمنشآت الصغيرة والمتوسطة التي يقل حجم مبيعاتها عن 10 ملايين جنيه مصري. ^[4] إرشادات أسعار التحويل المصرية، إصدار 2018 (محدثة عام 2023) — مصلحة الضرائب المصرية. ^[5] القانون رقم 91 لسنة 2005، المادة 56 مكرر — معدلات ضريبة الاستقطاع على الأرباح الموزعة.

هل تحتاج إلى مراجعة هذه المعلومات في ضوء وضعك الخاص؟ تحدث مع محامٍ مرخص في مصر ←