كم ضريبة الدخل في مصر وما هي الشرائح المطبقة؟

إذا كنت موظفاً أو صاحب نشاط حر أو مستثمراً في مصر، فإن أول سؤال يقفز إلى ذهنك هو: كم ضريبة الدخل في مصر على دخلك تحديداً؟ الإجابة ليست رقماً واحداً، بل شريحة تصاعدية تعتمد على إجمالي دخلك السنوي وطبيعته.

الإجابة السريعة

ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين في مصر تصاعدية، تبدأ من 0% للدخل حتى 40,000 جنيه سنوياً، وتصل إلى 27.5% للدخل الذي يتجاوز 1.2 مليون جنيه سنوياً، وذلك وفقاً لآخر تعديلات قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته بالقانون 175 لسنة 2023 والقانون 7 لسنة 2024. يُضاف إلى ذلك إعفاء شخصي قدره 20,000 جنيه سنوياً لكل ممول. أما الشركات، فالنسبة الأساسية 22.5% من صافي الربح.

شرائح ضريبة الدخل للأفراد

الشرائح الحالية المطبقة على الدخل السنوي للممول المصري، بعد خصم الإعفاء الشخصي البالغ 20,000 جنيه، هي كالتالي:

• حتى 40,000 جنيه: 0%
• من 40,001 إلى 55,000 جنيه: 10%
• من 55,001 إلى 70,000 جنيه: 15%
• من 70,001 إلى 200,000 جنيه: 20%
• من 200,001 إلى 400,000 جنيه: 22.5%
• من 400,001 إلى 1,200,000 جنيه: 25%
• ما يزيد عن 1,200,000 جنيه: 27.5%

الشريحة الأخيرة (27.5%) أُضيفت بموجب القانون 175 لسنة 2023، وتستهدف أصحاب الدخول المرتفعة.

انتبه: الشرائح لا تُطبّق بشكل مسطّح. إذا كان دخلك 500,000 جنيه، فأنت لا تدفع 25% على المبلغ كله، بل كل شريحة تُحسب على حدة ثم تُجمع. هذا خطأ شائع يقع فيه كثيرون عند حساب كم ضريبة الدخل في مصر عليهم فعلياً.

من يُعفى ومتى تُستحق الضريبة؟

الإعفاء الشخصي الحالي هو 20,000 جنيه سنوياً، أي أن أول 20 ألف من دخلك لا تدخل أصلاً في الوعاء الضريبي. أضف إلى ذلك شريحة الصفر حتى 40,000 جنيه، فيصبح أول 60,000 جنيه من دخل الموظف فعلياً خارج الضريبة.

هناك إعفاءات إضافية بموجب المادة 13 من قانون الضريبة على الدخل، منها:

• المعاشات الحكومية ومعاشات التأمينات الاجتماعية
• التعويضات عن إصابات العمل
• حصة العامل في أرباح شركته (في حدود معينة)
• بدل التمثيل والسفر وفق الضوابط

الموظف لا يحتاج عادةً لتقديم إقرار ضريبي، لأن صاحب العمل يخصم الضريبة من المصدر شهرياً ويوردها لمصلحة الضرائب المصرية. أما أصحاب المهن الحرة والنشاط التجاري والصناعي، فعليهم تقديم إقرار سنوي قبل 31 مارس من كل عام تالٍ للسنة الضريبية.

ضريبة الدخل على الشركات والنشاط التجاري

الشركات في مصر تخضع لنسبة ضريبية موحدة قدرها 22.5% من صافي الربح، باستثناء شركات البترول والغاز (40.55%) وبعض شركات قناة السويس والبنك المركزي.

أصحاب المهن الحرة (أطباء، محامون، مهندسون، محاسبون) وأصحاب الأنشطة التجارية الفردية يخضعون لنفس شرائح الأفراد التصاعدية المذكورة أعلاه، لا لنسبة الشركات.

يوجد نظام ضريبي مبسّط للمشروعات الصغيرة والمتوسطة بموجب القانون 152 لسنة 2020، حيث تُطبّق نسب مخفّضة على إجمالي الإيرادات (وليس الأرباح) تتراوح بين 0.5% و1% حسب حجم المنشأة، لمن يقل إجماليه السنوي عن 15 مليون جنيه.

ملاحظة عملية: إذا كان نشاطك ناشئاً وتفكر في التسجيل، النظام المبسّط غالباً أرخص وأبسط إدارياً. راجع تفاصيله على موقع مصلحة الضرائب قبل اختيار النظام.

أمثلة حسابية سريعة

موظف بدخل سنوي 120,000 جنيه:

• الإعفاء الشخصي: 20,000 جنيه
• الوعاء الضريبي: 100,000 جنيه
• أول 40,000 × 0% = صفر
• من 40,001 إلى 55,000 (15,000) × 10% = 1,500 جنيه
• من 55,001 إلى 70,000 (15,000) × 15% = 2,250 جنيه
• من 70,001 إلى 100,000 (30,000) × 20% = 6,000 جنيه
• إجمالي الضريبة السنوية: 9,750 جنيه (حوالي 813 جنيه شهرياً)

صاحب نشاط حر بصافي ربح 600,000 جنيه:

• بعد الإعفاء الشخصي، الوعاء 580,000 جنيه
• يُحسب على الشرائح من الصفر حتى تصل إلى شريحة الـ25%
• إجمالي تقريبي: نحو 103,500 جنيه سنوياً

النسبة الفعلية (effective rate) تختلف دائماً عن النسبة الحدية (marginal rate). كثيرون يظنون أنهم يدفعون 25% بينما نسبتهم الفعلية 17 أو 18%.

المصادر

^[1] قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته. ^[2] القانون رقم 175 لسنة 2023 بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل (إضافة شريحة 27.5%). ^[3] القانون رقم 7 لسنة 2024 بشأن تعديل الإعفاء الشخصي والشرائح الضريبية. ^[4] القانون رقم 152 لسنة 2020 بشأن تنمية المشروعات المتوسطة والصغيرة ومتناهية الصغر. ^[5] موقع مصلحة الضرائب المصرية — eta.gov.eg.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك؟ تحدّث إلى محامٍ مقيّد بنقابة المحامين في مصر ←