حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مصر

إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً أو مهنياً في مصر وتتساءل متى يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً عليك، فالإجابة محسومة برقم واحد تحدده مصلحة الضرائب المصرية. هذه الصفحة توضح الحد، ومن يُستثنى، ومتى يُفضَّل التسجيل الاختياري.

الإجابة المختصرة

حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مصر هو 500,000 جنيه مصري من إجمالي قيمة المبيعات أو الخدمات خلال اثني عشر شهراً سابقة، وفقاً للمادة (18) من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية ^[1][2]. بمجرد بلوغ هذا الرقم — أو توقّع بلوغه — يصبح التسجيل إلزامياً خلال 30 يوماً. أما مؤدو الخدمات الخاضعة لجدول السلع والخدمات (كالخدمات المهنية والمقاولات)، فيُسجَّلون من الجنيه الأول دون التقيد بهذا الحد.

من يلزمه التسجيل ومن لا يلزمه

القاعدة بسيطة في ظاهرها، معقدة في تطبيقها.

كل شخص طبيعي أو اعتباري يبيع سلعة خاضعة للضريبة أو يؤدي خدمة خاضعة لها، ويبلغ إجمالي مبيعاته 500 ألف جنيه خلال أي اثني عشر شهراً متتالية، يلزمه التسجيل. المدة لا تُحسب بالسنة المالية ولا بالسنة الميلادية — تُحسب بشكل متحرك، أي من أي شهر إلى الشهر المقابل بعد سنة ^[1].

لكن هناك فئة ثانية لا يسري عليها هذا الحد إطلاقاً: المكلفون بتوريد أو أداء سلع وخدمات واردة في جدول السلع والخدمات الملحق بالقانون. من يقدم خدمات مهنية استشارية، أو مقاولات، أو تشغيلاً للغير، أو خدمات أمن وحراسة، أو إعلاناً، يُسجَّل من أول عملية بيع، أياً كانت قيمتها ^[2][3].

المستوردون كذلك يُسجَّلون بغض النظر عن حجم الاستيراد.

كيف تحسب الحد عملياً

الخطأ الشائع هنا أن يحسب التاجر مبيعاته منذ بداية السنة فقط. هذا غير صحيح.

في نهاية كل شهر، اجمع قيمة مبيعاتك خلال الاثني عشر شهراً المنتهية في ذلك الشهر. إذا تجاوز المجموع 500 ألف جنيه، فأنت ملزم بتقديم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من تاريخ بلوغ الحد ^[1]. التأخير يعرّضك لغرامة تتراوح بين 10,000 و50,000 جنيه وفقاً للمادة (67) من القانون، إضافة إلى الضريبة والضريبة الإضافية عن الفترة التي كان يجب أن تُحصّلها فيها ^[2].

نقطة مهمة يغفل عنها كثيرون: المبيعات المعفاة لا تدخل في حساب الحد، لكن المبيعات الخاضعة لنسبة صفر (كالصادرات) تدخل. راجع المادة (2) من اللائحة التنفيذية إن كانت أنشطتك مختلطة ^[2].

انتبه: إذا توقعت أن مبيعاتك ستبلغ الحد خلال 12 شهراً قادمة بناءً على عقد أو مشروع كبير، فالقانون يُلزمك بالتسجيل مسبقاً. لا تنتظر الفاتورة التي تتجاوز بها الحد.

التسجيل الاختياري: متى يستحق؟

يحق لمن لم يبلغ الحد أن يتقدم بطلب تسجيل اختياري وفق المادة (19) من القانون ^[1]. والسؤال الحقيقي: هل يستحق ذلك؟

يستحق في حالتين. الأولى، إذا كان عملاؤك شركات مسجلة ويطلبون فواتير ضريبية لخصم الضريبة. التسجيل هنا يفتح لك سوقاً. الثانية، إذا كانت مشترياتك ومدخلاتك محمَّلة بضريبة قيمة مضافة كبيرة، فالتسجيل يسمح لك بخصمها واسترداد الفرق.

ولا يستحق إذا كان جمهورك مستهلكين نهائيين لا يهتمون بالفاتورة الضريبية، لأنك ستضيف 14% على السعر دون مقابل تنافسي. فكّر في ذلك قبل أن تتحمس للتسجيل.

خطوات التسجيل تتم إلكترونياً عبر بوابة مصلحة الضرائب المصرية، وتستغرق عادةً من أسبوعين إلى شهر لإصدار شهادة التسجيل ورقم الملف الضريبي ^[3].

أسعار الضريبة بعد التسجيل

بعد أن تتجاوز حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مصر وتصبح مسجلاً، تطبّق الأسعار الآتية:

• السعر العام: 14% على معظم السلع والخدمات.
• جدول السلع والخدمات: نسب خاصة تتراوح بين 5% و10% وأحياناً أعلى، وفقاً للجدول المرفق بالقانون 67/2016 وتعديلاته ^[1].
• المعدات والآلات المستخدمة في الإنتاج: 5%.
• الصادرات: صفر %.

تلتزم بتقديم إقرار شهري خلال الشهرين التاليين لنهاية الفترة الضريبية، مع سداد الضريبة المستحقة. التأخر في الإقرار له غرامة مستقلة عن غرامة التأخر في السداد.

للمزيد عن الضرائب على الأعمال في مصر، راجع دليل الضرائب.

خلاصة

الرقم 500,000 جنيه هو البوابة. تجاوزه يعني تسجيلاً إلزامياً خلال 30 يوماً. أما إن كنت تعمل في خدمة مدرجة بجدول السلع والخدمات، فنسِ الحد تماماً — التسجيل مطلوب من البداية. راقب مبيعاتك شهرياً بأفق اثني عشر شهراً متحركاً، لا بالسنة المالية.

---

المصادر:

^[1] قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016، المواد 18 و19 و67. ^[2] اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة الصادرة بقرار وزير المالية رقم 66 لسنة 2017 وتعديلاتها. ^[3] مصلحة الضرائب المصرية — بوابة التسجيل الإلكتروني (eta.gov.eg).

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك؟ تحدّث إلى محامٍ مقيّد بنقابة المحامين في مصر ←